根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，深圳市審計局派出審計組,，自2019年7月25日至2019年9月12日,，對深圳市2016-2018年生物醫(yī)藥等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)資金管理使用情況進行了專項審計調(diào)查，并對有關(guān)事項進行了必要的延伸和追溯,。本次重點審計了深圳市發(fā)展和改革委員會（以下簡稱市發(fā)展改革委）,、深圳市科技創(chuàng)新委員會（以下簡稱市科技創(chuàng)新委）和深圳市工業(yè)和信息化局（原市經(jīng)濟貿(mào)易和信息化委員會，以下簡稱市工業(yè)和信息化局,、原市經(jīng)貿(mào)信息委）,、深圳市財政局（以下簡稱市財政局）及有關(guān)單位2016-2018年戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)資金（以下簡稱戰(zhàn)新資金）中的生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)資金管理使用情況，現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下:

　　一,、基本情況

　　2016-2018年,，我市分別安排戰(zhàn)新資金和未來產(chǎn)業(yè)專項資金合計42.5億元,、42.5億元和36.91億元，其中戰(zhàn)新資金投入生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)9.42億元,，未來產(chǎn)業(yè)專項資金投入生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)4.5億元,，合計13.92億元。

　　二,、審計評價意見

　　通過戰(zhàn)新資金扶持計劃的實施，生物醫(yī)藥企業(yè)營收和利潤不斷提升,，產(chǎn)業(yè)盈利能力進一步增強,。2016-2018年，我市生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)增加值分別為222.39億元,、295.94億元,、298.58億元，在A股,、港股和新三板上市的本土生物醫(yī)藥企業(yè)達到45家,。生物醫(yī)藥、生物醫(yī)學工程穩(wěn)步發(fā)展,，產(chǎn)業(yè)高端化轉(zhuǎn)型步伐不斷加快,。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

　?。ㄒ唬?zhàn)新資金分配投入生物醫(yī)藥方面存在的問題

　　1. 資金分配布局存在缺項,。2016至2018年，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)資金中分配投入生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)9.42億元,。其中,，市發(fā)展改革委未布局生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)中的數(shù)字生命領(lǐng)域。市科技創(chuàng)新委2018年未分配投入生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè),，也未布局生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)中的數(shù)字生命領(lǐng)域,。市工業(yè)和信息化局近三年均未分配投入生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)。

　　上述事項與《深圳市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展“十三五”規(guī)劃》（深發(fā)改〔2016〕1503號）的規(guī)定不符,。

　　2.市科技創(chuàng)新委對生物藥品制品制造等重點領(lǐng)域企業(yè)投入不足,。

　　市科技創(chuàng)新委2016-2018年戰(zhàn)新資金財政分配總投入4.28億元，對生物藥品制品制造等重點領(lǐng)域企業(yè)僅投入2,960萬元,。 

　　3.戰(zhàn)新資金扶持項目缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃,。

　　（1）服務(wù)平臺項目沒有統(tǒng)籌規(guī)劃,、集聚發(fā)展,。

　　在2016-2018年到期項目和批復(fù)項目中，市發(fā)展改革委和原市經(jīng)貿(mào)信息委共扶持了40個服務(wù)平臺項目,，總投資100,190萬元,，財政專項資金17,189萬元,。在市發(fā)展改革委的35個項目中，屬于醫(yī)院申請的公共服務(wù)平臺有17個,，財政專項資金 7,940 萬元,，其中有5家醫(yī)院的項目名稱均為“深圳藥物臨床試驗基地公共服務(wù)平臺”，財政專項資金投入共2,480萬元,。經(jīng)審計延伸調(diào)查,，這5家醫(yī)院均需在SOP模板建設(shè)完備的基礎(chǔ)上再各自建立獨具優(yōu)勢的公共服務(wù)平臺，存在資源分散問題,，項目缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃,。

　　（2）資助企業(yè)覆蓋面窄,，傾向支持大企業(yè),。

　　全市有醫(yī)療器械許可證的企業(yè)815家，有生物醫(yī)藥許可證的企業(yè)70家,。市發(fā)展改革委和市科技創(chuàng)新委三個年度共扶持企業(yè)121家,，占全市生物醫(yī)藥企業(yè)885家的13.67%，覆蓋面窄,。

　　2016-2018年市發(fā)展改革委批復(fù)項目共110個,、分配投入財政補助資金總計51,334.92 萬元，涉及55家企業(yè)的77個項目,。資助企業(yè)僅占全市生物醫(yī)藥企業(yè)885家的6.21%,。在市發(fā)展改革委財政資助額排名前十的企業(yè)共有項目22個，占企業(yè)數(shù)的 18.18%,，占項目數(shù)的 28.75%,，但市財政資助額19,467.5萬元，占所有企業(yè)市財政資助金額的61.15%,。從資助區(qū)間來看,，市財政資助額500萬元以上的項目共32個，分別屬于24家企業(yè),，市財政資助額25,450萬元,，占企業(yè)數(shù)的43.64%，占項目數(shù)的41.56%,，占所有企業(yè)市財政資助金額的79.94%,。

　　（3）財政扶持項目中企業(yè)研發(fā)分配投入不足,。

　?、偈邪l(fā)展改革委扶持項目中企業(yè)實驗室建設(shè)財政資金扶持比例不到12%。

　　市發(fā)展改革委三年批復(fù)市級工程實驗室組建,、提升和國家地方聯(lián)合工程實驗室項目24個,，總投資41,525萬元,，市財政資助12,300萬元，實驗室建設(shè)主要投向企業(yè)和研究院,。其中企業(yè)的市級工程實驗室組建,、提升項目10個、國家地方聯(lián)合工程實驗室項目1個,，總投資23,625萬元,，占110個批復(fù)項目總投資額的10.88%；市財政資助6,000萬元,，占110個批復(fù)項目財政資助總額的11.69%,。

　　②市科技創(chuàng)新委扶持項目中未分配投入企業(yè)基礎(chǔ)研究,，2018年未分配投入企業(yè)技術(shù)攻關(guān)。

　　市科技創(chuàng)新委批復(fù)項目中,，基礎(chǔ)研究投向?qū)W校,、醫(yī)院和研究院，未分配投向企業(yè),。2018年也未分配投向企業(yè)基礎(chǔ)研究和企業(yè)技術(shù)攻關(guān)項目,。

　　③原市經(jīng)貿(mào)信息委扶持的項目中未分配投入企業(yè)技術(shù)中心項目,。

　　原市經(jīng)貿(mào)信息委是用未來產(chǎn)業(yè)資金投向生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè),。三年批復(fù)37個項目，總投資110,381.81萬元,、財政資金21,026萬元,，企業(yè)技術(shù)中心項目未分配投入。

　　上述做法與《深圳市十大重大科技產(chǎn)業(yè)專項實施方案》的規(guī)定不符,。

　　4.扶持方式單一,，以直接資助、事前資助為主,。 

　　2016-2018年市發(fā)展改革委和市科技創(chuàng)新委扶持263個項目,，財政資助94,204.92萬元，除了市發(fā)展改革委1個項目采用貸款貼息方式扶持,，財政資助12.78萬元外,，其余262個項目均采用直接資助方式。事前資助的項目212個,，市財政資助83,742.78萬元,；事后資助的項目51個，市財政資助10,462.14萬元,；事前資助占市財政資助額88.89%,，其中：市發(fā)展改革委事前資助占市財政資助額79.62%,，市科創(chuàng)委事前資助占市財政資助額100%。事前資助的項目,，由于市場等各種不確定因素,，存在不能達到項目建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)目標的風險，也存在資金安全和資金監(jiān)管方面的風險,。

　　上述事項與《深圳市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金扶持政策》的規(guī)定不符,。

　　5.未成立專家咨詢委員會，主管部門職責不清晰,，部門履職存在交叉,。

　　（1）未成立專家咨詢委員會,，未建立動態(tài)調(diào)整機制,。

　　2016-2018年度，市發(fā)展改革委,、市科技創(chuàng)新委和原市經(jīng)貿(mào)信息委相關(guān)業(yè)務(wù)處室提出年度直接資助資金預(yù)算,，編制支出計劃，業(yè)務(wù)主管處室分批次對外發(fā)布扶持計劃申報通知和指南,。但各業(yè)務(wù)主管部門未成立專家咨詢委員會,，未建立動態(tài)調(diào)整機制。

　?。?）業(yè)務(wù)主管部門職責不清晰,，履職出現(xiàn)交叉。

　　市發(fā)展改革委與原市經(jīng)貿(mào)信息委操作規(guī)程中扶持計劃出現(xiàn)交叉重復(fù)的有:市級公共技術(shù)服務(wù)平臺組建與提升扶持計劃,、市場準入認證扶持計劃,、“創(chuàng)新鏈+產(chǎn)業(yè)鏈”融合專項扶持計劃、國家/省配套扶持計劃等4個扶持類別,。

　　2015年《預(yù)算法》修訂實施以及2016年我市各級專項資金納入部門預(yù)算管理后,，專項資金的撥付不再由市財政局實撥，而改由各業(yè)務(wù)主管部門通過國庫集中支付系統(tǒng)支付,，在這種背景變化下,，《專項資金暫行辦法》和《深圳市產(chǎn)業(yè)專項資金和產(chǎn)業(yè)環(huán)境建設(shè)專項資金委托銀行監(jiān)管操作規(guī)程（試行）》未及時修訂，各方關(guān)系未能理順,，職責不清,，難以及時防范風險。

　　上述事項與《深圳市十大重大科技產(chǎn)業(yè)專項實施方案》和《深圳市市級財政專項資金管理辦法》的規(guī)定不符,。

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　　1.業(yè)務(wù)主管部門未建立統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)。

　　市發(fā)展改革委戰(zhàn)新業(yè)務(wù)管理涉及外網(wǎng)的“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)”服務(wù)管理系統(tǒng)（包含戰(zhàn)新業(yè)務(wù)申報,、月報等功能）和政務(wù)辦公網(wǎng)（內(nèi)網(wǎng)）的綜合辦公平臺（包含戰(zhàn)新項目的審核,，批復(fù),、月報匯總等）。內(nèi)外網(wǎng)系統(tǒng)戰(zhàn)新項目數(shù)據(jù)未實現(xiàn)統(tǒng)一匯總,。

　　原市經(jīng)貿(mào)信息委2016年戰(zhàn)新資金項目的申報,、初審和驗收環(huán)節(jié)在自建的“專項資金管理系統(tǒng)”上完成；2017年申報環(huán)節(jié)改由在市科技創(chuàng)新委和超算中心建設(shè)的系統(tǒng)上完成,；2018年申報環(huán)節(jié)改回在自建“專項資金管理系統(tǒng)”上完成,。市工業(yè)和信息化局在以上網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)平臺均無法完成提請專家評審、提請專項審計等工作,，而是通過內(nèi)網(wǎng)OA完成,。

　　上述做法與《深圳市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金扶持計劃（直接資助方式）操作規(guī)程（修訂）》的規(guī)定不符。

　　2.項目審批,、驗收環(huán)節(jié)不規(guī)范,。

　　（1）項目申報,、初審,、評審和驗收環(huán)節(jié)不透明。

　　市發(fā)展改革委 2016-2018年僅對審批通過項目的結(jié)果在單位的網(wǎng)上公示,，未公示具體的資助金額情況,；對申報項目進行初審,、委托深圳國家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)中心進行專家評審,、抄送產(chǎn)業(yè)主管部門查重及評審環(huán)節(jié)通過項目征求意見、上委主任辦公會,、聯(lián)席會議等每個審批環(huán)節(jié)未通過項目,，只在下達扶持計劃和批復(fù)時統(tǒng)一通過電話告知項目單位未通過情況，過程未公開,。驗收環(huán)節(jié)僅對項目單位發(fā)放驗收結(jié)果通知,，未在網(wǎng)上公示。

　　原市經(jīng)貿(mào)信息委2016-2018年初審不通過項目會在資金申報系統(tǒng)上進行反饋,，項目單位能看到不通過原因;其余環(huán)節(jié)不通過項目僅在最后下達項目計劃,，電話通知項目單位項目申報未通過，只通知結(jié)果,，過程未公開,。驗收環(huán)節(jié)僅對項目單位發(fā)放驗收結(jié)果通知，未對網(wǎng)上公示相應(yīng)過程及結(jié)果,，項目審批,、評審、驗收過程不透明,。原市經(jīng)貿(mào)信息委2016-2018年審批通過的項目采取網(wǎng)上公示方式進行公開,，僅公示單位名稱,、項目名稱和具體資助金額，未公示建設(shè)內(nèi)容,、建設(shè)目標等情況,。原市經(jīng)貿(mào)信息委項目申報全流程環(huán)節(jié)，其中貸款貼息項目,、事后資助項目需要進行審計環(huán)節(jié),，產(chǎn)業(yè)服務(wù)體系扶持計劃、“創(chuàng)新鏈+產(chǎn)業(yè)鏈”融合專項扶持計劃需要進行現(xiàn)場考察環(huán)節(jié),，其余扶持計劃無審計環(huán)節(jié),，現(xiàn)場考察環(huán)節(jié)會隨機抽取部分項目。

　　市科技創(chuàng)新委對于初審和專家評審不通過的項目沒有進行公示,。

　　此外,，2016-2018年市發(fā)展改革委的項目申報、初審,、評審,、查重、驗收等環(huán)節(jié)均由同一處室同一崗位同一人經(jīng)辦,。

　　項目評審及驗收不透明,，易導(dǎo)致信息不對稱進而形成權(quán)力尋租空間，滋生腐敗,。

　　上述行為違反了《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》（深府辦〔2007〕68號）的規(guī)定,。

　　（2）原市經(jīng)貿(mào)信息委未參考專家評審意見有效防范項目風險,。

　　原市經(jīng)貿(mào)信息委主管的1個項目,，市財政批復(fù)資助金額225萬元。該項目專家評審意見中,，三位專家均指出：申報單位的財務(wù)狀況一般,，自籌資金難以保障，盈利能力有限,，能否給企業(yè)持續(xù)研發(fā)支持存疑,。該項目專家評審資料中沒有相關(guān)文件資料顯示原市經(jīng)貿(mào)信息委對專家意見的處理。該項目于2019年6月進行驗收,，驗收結(jié)果不通過,。驗收專家意見匯總表中指出“未完成專項資金項目合同書（或項目批復(fù)文件）所約定的技術(shù)指標與經(jīng)濟指標”。抽查原市經(jīng)貿(mào)信息委2016-2018年驗收不通過項目4個,，其中3個項目驗收不合格均存在財務(wù)指標未達到建設(shè)目標的60%的情況,。

　　上述做法與《市經(jīng)貿(mào)信息委戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金扶持計劃操作規(guī)程》（深經(jīng)貿(mào)信息預(yù)算字〔2016〕147號）的規(guī)定不符。

　　原市經(jīng)貿(mào)信息委扶持的1個項目，在專家評審環(huán)節(jié)中評審專家認為,，該項目與廣東省省級科技計劃另一項目的建設(shè)內(nèi)容,、目標相似度較高，存在省,、市級項目重復(fù)申報的可能,，建議原市經(jīng)貿(mào)信息委與申報單位核實。審計發(fā)現(xiàn),，原市經(jīng)貿(mào)信息委沒有針對專家評審意見進行查重,，只根據(jù)《市經(jīng)貿(mào)信息委戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金扶持計劃操作規(guī)程》在查重環(huán)節(jié)中針對市級資金資助的項目進行查重，對省級,、區(qū)級資金資助的項目無查重要求,。

　　（3）市科技創(chuàng)新委部分項目專家評審工作不規(guī)范,。

　　抽查發(fā)現(xiàn),，部分專家意見較為籠統(tǒng)，未從項目的創(chuàng)新性,、可行性,、必要性及技術(shù)角度進行分析發(fā)表意見，字數(shù)也不滿足評審表中“專家意見至少50字”的規(guī)定,，僅簡單說明項目意義,，并未從項目本身進行考量。評審專家數(shù)據(jù)庫信息不完備,，目前的評審專家數(shù)據(jù)庫未能體現(xiàn)專家特長信息,，造成選取的部分專家對相關(guān)領(lǐng)域了解不夠透徹，影響評審質(zhì)量,。

　　上述做法與《深圳市人民政府關(guān)于印發(fā)重大科技計劃項目評審辦法（試行）的通知》（深府規(guī)〔2018〕10號）的規(guī)定不符,。

　　抽查發(fā)現(xiàn),，部分項目評審的過程中沒有對專家的意見進行討論并提出解決方案,，僅依賴簡單的評分規(guī)則來決定項目是否通過。如1個項目（資助金額500萬元）,，專家認為作為項目研究基礎(chǔ)的部分機理正在被推翻,，基于此開發(fā)的診斷試劑，可能會造成不必要的誤診率,；另1個項目（資助金額450萬元）,，專家認為項目負責人屬于非專業(yè)人員，對項目的執(zhí)行和實施具有不可確定的作用,。市科技創(chuàng)新委未對上述關(guān)鍵問題進行排查便審批通過,。

　　上述做法與《深圳市科技計劃管理辦法》（深科技創(chuàng)新規(guī)〔2012〕9號）的規(guī)定不符。

　　抽查發(fā)現(xiàn),，部分項目評審抽取的專家回避該項目時,，沒有補充專家進行評審,，評審專家人數(shù)少于評審規(guī)則要求。如某項目,，一名專家回避了該項目,，實際參與評審的專家僅四人，少于規(guī)定人數(shù),。

　　上述做法與《評審注意事項》中規(guī)定不符,。

　　3.誠信異常名錄、黑名單未共享及更新不及時,。

　?。?）各業(yè)務(wù)主管單位之間誠信異常名錄、黑名單未共享,。因項目驗收不通過,，市科技創(chuàng)新委于2017年7月至2019年3月前后11次將同一家單位列入誠信異常名錄中，但市工業(yè)和信息化局仍于2018年10月與該單位簽訂項目合同,，資助資金300萬元,。

　　上述做法與《市經(jīng)貿(mào)信息委戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金扶持計劃操作規(guī)程》的規(guī)定不符。

　?。?）市科技創(chuàng)新委項目黑名單更新不及時,，造成涉案企業(yè)獲批項目資助450萬元。1家涉案企業(yè)已于2016年10月被法院判決,，由于市科技創(chuàng)新委2018年7月才將該企業(yè)列入誠信異常名錄,，該企業(yè)仍于2017年4月獲得資助450萬元。

　　4.原市經(jīng)貿(mào)信息委受理項目至簽訂合同（或下達批復(fù)）時間較長,。

　　原市經(jīng)貿(mào)信息委在《市經(jīng)貿(mào)信息委戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金扶持計劃操作規(guī)程》中,，未對各重要環(huán)節(jié)的工作時限進行規(guī)定。原市經(jīng)貿(mào)信息委2016-2018年未來產(chǎn)業(yè)專項資金中生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)資助的37個項目,，受理項目至簽訂合同（或下達批復(fù)）,，用時最長的504日；用時最短的125日,。

　　5.市發(fā)展改革委與項目單位未簽訂相關(guān)項目合同,。

　　2016-2018年度市發(fā)展改革委批復(fù)的生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)項目共110個，市財政資金5.13億元,；2016-2018年到期項目共139個,，市財政資金7.60億元。以上249個項目市財政資金總計12.73億元,，均未與項目單位簽訂項目合同明確雙方責權(quán)利關(guān)系,。

　　上述做法與市發(fā)展改革委、原市經(jīng)貿(mào)信息委等五部門聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于下達深圳市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金扶持計劃的通知》內(nèi)容不符。

　　6.業(yè)務(wù)主管部門項目實施過程中監(jiān)管存在薄弱環(huán)節(jié),。

　?。?）市發(fā)展改革委一般項目僅通過月報系統(tǒng)進行項目管理，未開展中期檢查,；“雙鏈”項目增加了年度績效審計,，監(jiān)管形勢單一，力度欠缺,。抽查發(fā)現(xiàn)市發(fā)展改革委扶持的1個 “創(chuàng)新鏈+產(chǎn)業(yè)鏈”融合項目建設(shè)周期為2015-2017年,，市財政資金3,600萬元。2017年7月深圳國家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新中心出具關(guān)于2016年度績效評價報告指出“截至2017年6月,，尚未啟動與本方案相關(guān)的技術(shù)臨床轉(zhuǎn)化應(yīng)用工作”,。該項目已撥付1,600萬元，于2017年到期未完成建設(shè)內(nèi)容,，未達到建設(shè)目標,，目前仍處于準備提交撤項申請整改階段。

　　上述做法與《深圳市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金扶持計劃操作規(guī)程（修訂）》（深發(fā)改〔2016〕648號）的規(guī)定不符,。

　?。?）原市經(jīng)貿(mào)信息委不掌握項目單位財政資金使用過程，未對項目資助經(jīng)費的使用情況進行事中監(jiān)管,。原市經(jīng)貿(mào)信息委針對不同類型項目,，采取不同項目監(jiān)管方式。如“‘創(chuàng)新鏈+產(chǎn)業(yè)鏈’融合專項項目”,，按照項目撥款要求,，委托第三方對項目建設(shè)內(nèi)容進展、投資進度,、財務(wù)管理制度等方面進行評估,；情況匯總后處務(wù)會討論，報局長辦公會審議,，進行項目相關(guān)處理,。對于資助額較大的項目，主要通過調(diào)研,、座談會,、年度投資報告等了解公司情況,、跟進項目進展等,。

　　上述做法與《市經(jīng)貿(mào)信息委戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金扶持計劃操作規(guī)程》的規(guī)定不符。 

　?。?）市科技創(chuàng)新委在項目實施過程對項目單位資金使用情況未及時掌握,。如1個項目于2019年7月31日到期。監(jiān)管銀行賬戶流水顯示，項目單位僅將合作單位的315萬元轉(zhuǎn)給合作單位,，承擔單位預(yù)算135萬元至2019年8月21日仍在監(jiān)管銀行賬戶上,。市科技創(chuàng)新委對該項目的進展及資金使用情況未及時跟蹤。

　　上述做法與市科技創(chuàng)新委《深圳市科技研發(fā)資金管理辦法》（深財科〔2012〕168號）,、《深圳市科技計劃項目管理辦法》（深科技創(chuàng)新規(guī)〔2012〕9號）的規(guī)定不符,。

　　7.原市經(jīng)貿(mào)信息委項目檔案管理不夠完善。

　　原市經(jīng)貿(mào)信息委項目申報書,、評審資料,、審計報告、上會材料,、領(lǐng)導(dǎo)批示件,、項目公示文件、批復(fù)或合同以及驗收資料等檔案分散存放在各相關(guān)處室,，評審資料由深圳市對外經(jīng)濟貿(mào)易服務(wù)中心有限責任公司及創(chuàng)新中心提供,，驗收資料由預(yù)算處提供，項目檔案中項目資料不齊全,，未及時整理,、歸檔。

　　上述做法與《深圳市檔案館檔案接收標準》（深檔字〔2018〕3號）的規(guī)定不符,。

　　8.驗收通過率不高,，未驗收項目 152 個共涉及市財政資金75,329 萬元；對驗收不通過項目未明確整改期限,。

　?。?）截至2019年7月，未驗收項目 152 個共涉及市財政資金75,329 萬元,。其中：2016年以前資助的項目中,，仍有到期未驗收項目22個，涉及財政資金7,360萬元,。2016-2018年,，三個業(yè)務(wù)主管部門到期項目518個、市財政資金128,551萬元,，驗收通過項目388個,、市財政資金60,582萬元，到期項目平均驗收通過率為74.9%,。

　　上述做法與《深圳市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金扶持計劃操作規(guī)程（修訂）》,、市工業(yè)和信息化局《項目合同書》和《市經(jīng)貿(mào)信息委戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金扶持計劃操作規(guī)程》的規(guī)定不符。

　?。?）未對項目單位規(guī)范制定整改要求及期限,。

　　某項目財政資金1,500萬元,，于2016年到期前申請延期至2017年12月31日， 2018年3月驗收不合格,，要求進行二次整改,，市發(fā)展改革委未對項目單位規(guī)范制定整改要求及期限。

　　上述做法與《深圳市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金扶持計劃操作規(guī)程（修訂）》的規(guī)定不符,。

　　9.設(shè)備未按規(guī)定開放共享,。

　　市發(fā)展改革委2016-2018年到期項目中18家單位的19個已驗收項目中，使用財政資金購買單價為30萬元以上的項目相關(guān)設(shè)備共計102個,，總金額13,051.29萬元,，均未按規(guī)定開放共享。

　　市科技創(chuàng)新委主管的項目中,，抽查20家項目單位中有9家單位利用財政資金購買價值30萬以上的科學儀器,，總金額1,844萬元，均未按規(guī)定開放共享,。

　　上述做法與《深圳市促進重大科研基礎(chǔ)設(shè)施和大型科學儀器共享管理暫行辦法》（深府辦〔2016〕33號）的規(guī)定不符,。

　　10.項目后評價和績效評價工作不到位。

　　市發(fā)展改革委和原市經(jīng)貿(mào)信息委均未對已驗收項目開展項目后評價工作,。市科技創(chuàng)新委目前尚未有明確制度規(guī)定需在項目驗收后抽取一定比例開展后評價,，因此未開展相關(guān)工作。

　　上述做法與市發(fā)展改革委《深圳市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金扶持計劃操作規(guī)程（修訂）》,、《市經(jīng)貿(mào)信息委戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金扶持計劃操作規(guī)程》和《深圳市市級財政專項資金管理辦法》（深府規(guī)〔2018〕12號）的規(guī)定不符,。

　　（三）資金管理使用方面存在的問題

　　1.戰(zhàn)新資金預(yù)算未細化未落實到項目,。

　　2016-2017年市財政局批復(fù)通過的各部門戰(zhàn)新資金預(yù)算,，僅根據(jù)市政府產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策確定戰(zhàn)新資金預(yù)算總規(guī)模，每個業(yè)務(wù)主管部門的戰(zhàn)新資金預(yù)算僅一條指標,，未細化到產(chǎn)業(yè)類別,；各業(yè)務(wù)主管部門在編制預(yù)算時未收集確定戰(zhàn)新資金項目。

　　2.初步建立的戰(zhàn)新資金退款對賬機制尚待完善,。

　　三年來,，市財政局收到市發(fā)展改革委、市科技創(chuàng)新委和市經(jīng)貿(mào)信息委關(guān)于撤銷和中止生物醫(yī)藥項目的批復(fù)3份,，均沒有收到項目單位交回的銀行繳款憑證和業(yè)務(wù)主管部門關(guān)于戰(zhàn)新資金回收情況的文件,；同時信息化技術(shù)手段不足，市財政局沒有與業(yè)務(wù)主管部門和監(jiān)管銀行進行對賬,，無法提供2016-2018年期間戰(zhàn)新資金退款情況,，也無法提供2016-2018年期間全市監(jiān)管銀行中戰(zhàn)新資金的收支結(jié)余情況。戰(zhàn)新資金退款對賬機制不完善,。

　　上述做法與《深圳市產(chǎn)業(yè)專項資金和產(chǎn)業(yè)環(huán)境建設(shè)專項資金委托銀行監(jiān)管操作規(guī)程（試行）》（深財科〔2012〕116號）的規(guī)定不符,。

　　3.戰(zhàn)新資金未及時使用或被司法機關(guān)采取強制措施,，造成財政資金損失浪費,。

　?。?）戰(zhàn)新資金到賬后，項目單位未申請用款,，造成資金沉淀,。平安銀行于2016-2018年期間收到戰(zhàn)新資金到賬的項目中，截至2018年12月31日有33個項目的項目單位未申請用款,，金額3.71億元,；其中23個項目平安銀行未收到項目合同或批復(fù)，金額3.15億元,。

　?。?）戰(zhàn)新資金被法院凍結(jié)、扣劃,。截至2018年12月31日,，平安銀行監(jiān)管的戰(zhàn)新資金中有43家項目單位（涉及115個戰(zhàn)新資金項目）存在戰(zhàn)新資金被法院凍結(jié)或扣劃，其中38家項目單位被法院凍結(jié)資金,；28家項目單位被法院扣劃資金3,460.09萬元,；23家項目單位被法院扣劃仍未收回金額3,347.02萬元。審計發(fā)現(xiàn),，2018年1月至9月,，某公司被司法扣劃資金合計825.38萬元，平安銀行在此期間向市財政局和市經(jīng)貿(mào)信息委發(fā)函告知,。2018年 3月,，市財政局就該公司被法院扣劃的相關(guān)情況向各業(yè)務(wù)主管部門去函，要求核查項目建設(shè)和驗收情況,，研究是否需撤銷并收回資金,；研究是否可以向法院申請執(zhí)行異議，及時采取有效措施追回損失,。期間該公司的1個貸款貼息項目,，財政資金350萬元，于2017年底到期,；2018年3月該公司申請延期驗收,，4月原市經(jīng)貿(mào)信息委批復(fù)同意延期至2018年6月，7月該單位申請撤項,，9月原市經(jīng)貿(mào)信息委下達退款批復(fù),，要求該公司退回350萬元。截至2019年7月25日,，該公司仍未退回資金,。對于該公司的資金風險事項,，原市經(jīng)貿(mào)信息委未及時做好跟進處理。

　　市發(fā)展改革委主管的戰(zhàn)新資金生物醫(yī)藥待中止項目2個,，其中某公司興業(yè)銀行監(jiān)管賬戶被司法扣劃43.15萬元后無余額,。

　　4.中止、撤項,、驗收不通過項目的財政資金無法收回或未及時收回,。

　　市發(fā)展改革委主管的1個項目建設(shè)周期2011-2013年，市財政資金250萬,，項目公司已破產(chǎn),，予以中止，2011年監(jiān)管銀行尚未啟用,，該資金無法收回,。

　　市發(fā)展改革委待撤項項目共16個，待退回財政資金10,364萬元,。其中：項目到期一年后才溝通撤項的項目有10個,，財政扶持資金7,944萬元，截至2019年9月30日均未完成撤項流程,，未及時收回財政資金,，影響了財政資金使用績效，造成財政資金閑置浪費,。

　　上述做法與《深圳市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金扶持計劃（直接資助方式）操作規(guī)程（修訂）》的規(guī)定不符,。

　　市經(jīng)貿(mào)信息委資助的1個項目，財政資持資金共200萬元,，于2018年5月驗收不通過,，截至2019年7月25日市工業(yè)和信息化局未下達退款批復(fù)，項目單位也沒有退回財政資金,，2019年10月項目單位提出異議申請,；另一項目，財政扶持資金共225萬元于2019年6月驗收不通過,，市工業(yè)和信息化局于2019年10月12日發(fā)函要求項目單位將全部資助資金退回深圳市財政庫款賬戶,， 

　　上述做法與《深圳市經(jīng)濟貿(mào)易和信息化委員會財政專項資金項目驗收管理暫行辦法》（深經(jīng)貿(mào)信息規(guī)〔2018〕1號）的規(guī)定不符。

　　上述項目單位已于2019年10月25日將財政扶持資金225萬元退回深圳市財政庫款賬戶,。

　?。ㄋ模┏椴轫椖堪l(fā)現(xiàn)的問題

　　1.某項目單位使用同一設(shè)備支出的原始憑證提交三個不同項目的驗收申請并通過驗收。

　　2017年項目單位使用市科技創(chuàng)新委資助的1個項目專項資金150萬元購買了2臺設(shè)備系統(tǒng),。審計發(fā)現(xiàn),，在市科技創(chuàng)新委資助該項目、另一項目和市發(fā)展改革委資助1個項目的三份驗收報告中,，該單位重復(fù)提交購買上述同一設(shè)備的發(fā)票,、合同作為項目支出的原始憑證,。其中市科技創(chuàng)新委資助另一項目使用自籌資金購買的設(shè)備也使用此發(fā)票驗收。市科技創(chuàng)新委,、市發(fā)展改革委組織項目驗收時未將項目支出與銀行項目臺賬,、銀行流水進行核對；市科技創(chuàng)新委未對驗收過的發(fā)票等原始憑證蓋章留痕,。

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條和《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令〔2005〕第427號）第十四條的規(guī)定,，已責令市發(fā)展改革委追回該單位監(jiān)管賬戶余額280.70萬元,，并退回市財政,。

　　2.某項目申報、評審,、驗收,、使用財政資金不規(guī)范。

　?。?）市發(fā)展改革委扶持的同一項目有兩份名稱不一致資金申請報告（簡稱項目A,、項目B），總投資估算不一致,，研發(fā)費用差異懸殊,，在專家評審環(huán)節(jié)，評審項目名稱為A,，評審報告內(nèi)容為B的數(shù)據(jù),。

　　（2）項目單位人員管理不規(guī)范,。項目建設(shè)期間項目組人數(shù)9人,，在項目A、B資金申請報告中工程實驗室團隊總?cè)藬?shù)分別為23人和20人,，在實際發(fā)放勞務(wù)費的成員中僅夏某,、郭某為申請報告團隊成員。

　?。?）驗收報告內(nèi)無樣機檢測證明,，取得專利、發(fā)表論文人員并非全部為項目組成員,，仍通過驗收,。

　　上述1和2事項與《深圳市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金扶持計劃操作規(guī)程（修訂）》第三十七條、第四十條和《深圳市科技計劃項目管理辦法》（深科技創(chuàng)新規(guī)〔2012〕9號）第二十三條的規(guī)定不符,。

　　3.某項目單位未嚴格執(zhí)行招投標規(guī)定,。

　　原市經(jīng)貿(mào)信息委扶持的項目單位，為建設(shè)車間,、實驗室,、生產(chǎn)線以及購買純水,、冷庫設(shè)備，未按規(guī)定進行招投標,，于2018年12月與一家公司簽訂合同,，金額590萬元，分別于2019年1月,、4月從監(jiān)管銀行支付費用147.5萬元和206.5萬元,。2019年2月該單位就上述采購事項進行招投標，該公司中標后于3月,、4月簽訂新合同,，但未按照中標后簽訂的合同支付款項。

　　上述做法與《中華人民共和國招標投標法》第三條的規(guī)定不符,。

　　4.某項目單位使用專項資金購買的部分設(shè)備不在項目建設(shè)地點,。

　　原市經(jīng)貿(mào)信息委扶持的項目專項資金346萬元，于2018年1月購買了4臺設(shè)備系統(tǒng)?，F(xiàn)場抽查發(fā)現(xiàn),，項目建設(shè)地點僅有上述設(shè)備一臺，另一臺型號不符,；項目單位稱為進一步提升該項目所開發(fā)產(chǎn)品的性能,，一臺存放于廣州某醫(yī)院；一臺于2018年11月簽訂合同,，存放于浙江某醫(yī)院,，涉及金額86.5萬元，項目單位未就此事項向原市經(jīng)貿(mào)信息委進行書面申請,。

　　上述做法與原市經(jīng)貿(mào)信息委該項目申請的批復(fù)及批復(fù)附件《深圳市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)股權(quán)資助項目建設(shè)管理須知》的規(guī)定不符,。

　　5.四家項目單位項目合同、批復(fù)和資金申請報告未按規(guī)定附項目組完整成員名單,。

　　原市經(jīng)貿(mào)信息委扶持的四家單位分別于2018年3月,、2018年11月和12月、2018 年1月和8月,、2019年5月和7月,，將人員費、勞務(wù)費,、差旅費和測試化驗加工費款項從專項資金監(jiān)管賬戶撥入各項目單位自有賬戶300萬元,、39萬元、47.45萬元和54.60萬元,，合計441.05萬元,。項目合同、批復(fù)和資金申請報告中均未按規(guī)定附項目組完整成員名單，監(jiān)管銀行,、資金主管單位無法判斷從監(jiān)管銀行賬戶撥到自有賬戶中的費用是否為項目組成員產(chǎn)生的費用仍撥款,。

　　上述做法與《深圳市產(chǎn)業(yè)專項資金和產(chǎn)業(yè)環(huán)境建設(shè)專項資金委托銀行監(jiān)管操作規(guī)程（試行）》第十一條的規(guī)定不符。

　　依據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十一條,、《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府采購條例》第五十四條和《深圳市市級財政專項資金管理辦法》第十條的規(guī)定,，上述1和3事項我局已移送市財政局處理。

　　四,、審計建議及整改情況

　?。ㄒ唬┩晟祈攲釉O(shè)計，統(tǒng)籌規(guī)劃管理,。建立高層次,、常態(tài)化的專家咨詢機制，負責把握技術(shù)路線和方向,，參與年度指南編制,。建立動態(tài)調(diào)節(jié)機制,，根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢,、產(chǎn)業(yè)發(fā)展階段，對重點領(lǐng)域進行動態(tài)調(diào)整,。建立滾動支持機制,，根據(jù)考核結(jié)果和實施效果，對項目予以滾動支持或終止淘汰,。統(tǒng)籌規(guī)劃市,、區(qū)兩級生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)重大項目的前瞻布局和專項資金的統(tǒng)籌規(guī)劃管理，實現(xiàn)引領(lǐng)發(fā)展,。

　?。ǘ娀Y金引導(dǎo)，充分發(fā)揮市場配置資源中的決定性作用和財政資金的杠桿作用,。進一步拓展,、運用多元化扶持方式，采取事后補助,、貸款貼息,、貸款風險補償、融資擔保費補貼等方式助推企業(yè)發(fā)展,，加大政府投資引導(dǎo)和政府性基金對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的投資力度,，逐漸形成以政府性基金市場化、專項資金投入導(dǎo)向明確的政府扶持體系,。

　?。ㄈ﹫猿制髽I(yè)主體、協(xié)同創(chuàng)新。聚焦產(chǎn)業(yè)發(fā)展短板和薄弱環(huán)節(jié)重點扶持,，營造產(chǎn)學研醫(yī)相結(jié)合,，助力企業(yè)和科研機構(gòu)進一步加強對生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)關(guān)鍵核心技術(shù)開發(fā)、攻關(guān)和應(yīng)用的扶持力度,，強化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新主體地位,，加大企業(yè)研發(fā)投入和實驗室建設(shè)，擴大財政資金的受惠主體覆蓋面,，激發(fā)各主體的創(chuàng)新活力和動力,。

　　（四）建立全市統(tǒng)一的專項資金管理平臺,。充分運用“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)”技術(shù),，建立覆蓋申報、審批,、分配,、管理全過程的實時聯(lián)網(wǎng)在線監(jiān)督系統(tǒng)，實施聯(lián)網(wǎng)在線監(jiān)督系統(tǒng),，實現(xiàn)專項資金的政策發(fā)布,、項目申報、評審,、公示,、資金使用、驗收,、社會監(jiān)督和績效評價等功能,，實現(xiàn)專項資金審批全過程透明、可視化,，加強信息公開和社會監(jiān)督,。

　　（五）完善專項資金形成的國有資產(chǎn)管理,。關(guān)注專項資金的權(quán)益屬性,、強化專項資金形成產(chǎn)權(quán)的管理，保證國有資產(chǎn)和政府權(quán)益安全完整,。推動各專項資金管理部門對專項資金形成的國有資產(chǎn)和知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化應(yīng)用加強管理,、準確核算，依法依規(guī)妥善處置,。

　?。?gòu)建績效監(jiān)管體系，促進受益主體達到預(yù)期績效目標,，加強績效評價結(jié)果運用,。建立專項資金全過程績效管理體系，規(guī)范財政專項資金績效管理工作，做好項目實施的跟蹤檢查工作,，推動驗收和績效評價結(jié)果按規(guī)定納入“守信聯(lián)合激勵失信聯(lián)合懲戒”體系,，促進受益主體達到預(yù)期績效目標。

　?。ㄆ撸┍O(jiān)管銀行制度廢止后,，各專項資金主管部門應(yīng)按要求開展存量資金和退繳資金梳理工作。市財政局應(yīng)按職責給予配合,；對于閑置在監(jiān)管銀行或被法院凍結(jié),、扣劃的資金，各專項資金主管部門應(yīng)按規(guī)定明確資金權(quán)屬并做好后續(xù)處理,，及時收回確需收回的項目資金,。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，深圳市審計局已依法出具審計報告,，提出處理意見,。要求各相關(guān)部門收到審計報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告深圳市審計局,，目前正在進行整改,。